چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده

خلاصه و چالش‌های پیش رو

• یک نرخی یا چند نرخی بودن مالیات بر ارزش افزوده: عنوان راهبردهای کم کردن فقر و حصول تعادل
• نرخ صفر فقط برای صادرات
  برای کاهش فشار مالیاتی بر یک کالا یا خدمات خاص، از معافیت‌های مالیاتی استفاده شود. معافیت‌ها شدیداً در جهت تضعیف منطق مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد لیکن با توجه به مشکلات موجود در استرداد، راه حل درجه دوم خوبی است.
• کوشش در جهت حذف معافیت‌ها: به علت عدم سازگاری معافیت‌ها با منطق اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده و ایجاد اختلال‌های اختصاصی خود و مشکلات اداری و رعایت در کنار مزایای محدود معافیت‌ها.
• گرایش به سمت آستانه مالیاتی بالا و حمایت از برقراری مالیات علی‌الرأس برای مؤدیان پایین آستانه مالیاتی
• جنبه‌های قلمرو قضایی مالیات بر ارزش افزوده هم از لحاظ بین‌المللی در داخل اتحادیه‌های اقتصادی و هم بین ایالت‌های حکومت‌های فدرال. به ویژه افزایش اهمیت تجارت خدمات و تجارت الکترونیکی
• سازماندهی تشکیلات سازمان مالیات
  عدم موفقیت در استقرار روش‌های خوداظهاری مناسب به مفهوم نیاز به زمان بیشتر از زمان پیش‌بینی شده برای استقرار اثربخش مالیات است. استقرار یک مالیات بر ارزش افزوده اثربخش بدون خوداظهاری غیر ممکن است.
• تدوین روشهای حسابرسی اثربخش
• وجود مسائل جدی در رابطه با استرداد اعتبارهای اضافی
• نیاز به راهبردهایی برای اندازه‌گیری میزان زیان‌ها (مبالغ وصول نشده)

دامنه چالش‌ها

• اصلاح ساختار و اجرای مالیات با توجه به چالش‌های ناشی از خدمات بین‌الملل، تجارت الکترونیکی، اتحادیه‌های منطقه‌ای و آزادی تجارت بدین معناست که مالیات بر ارزش افزوده برای سال‌های متمادی جزئی از برنامه‌های اصلاحی خواهد بود. 
   

فهرست مطالب: چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده

برای ادامه‌ی مطالعه، عنوان مطلب مورد نظر از فهرست زیر را کلیک/لمس کنید؛ موقعیت کنونی با رنگ طلایی مشخص شده است:

• مسائل سیاست‌های مالیاتی: مسئله تعداد نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده، مسئله معافیت‌ها، آستانه مشمولیت مالیاتی، کشورهای کوچک، مسائل قلمروهای حقوقی
• مسائل اجرایی مالیات بر ارزش افزوده: تشکیلات سازمان مالیات بر ارزش افزوده، روش خود اظهاری (مزایا، چالش‌ها و مشکلات، آیا روش‌های خوداظهاری عملاً اجرا شده است؟)، حسابرسی، استردادها
• چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده: خلاصه و دامنه چالش‌های پیش رو
• تجربه مالیات بر ارزش افزوده: سه موضوع اصلی در مرحله طراحی مالیات بر ارزش افزوده؛ نرخ(ها)، ‌معافیت‌ها و آستانه مالیاتی
• مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای در حال توسعه یا گذار: مالیات بر ارزش افزوده موفق بوده است، اما توفیق همیشگی و همه جانبه نبوده است،طراحی مالیات: اصل یک لباس به تن همه نمی‌خورد، اطلاعات ناقص، مسائل عدالت مالیاتی،مشکلات جزئی،به دنبال اشباح،تغییر مطابق با زمان
• اجرای مالیات بر ارزش افزوده در مورد بنگاههای بخش عمومی اقتصاد: چارچوب مفهومی مالیات بنگاه‌های عمومی
• پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده: وضعیت موجود، دلایل کمک کنندگان برای نپرداختن مالیات، هزینه معافیت‌های مالیاتی پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی بسیار زیاد است، ، از دست دادن درآمد مالیاتی و انحراف مالیات، افزایش بار اجرایی مدیریت‌های مالیات و گمرکات، فقدان شفافیت، نتایج معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی
• طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای: قانونی اتحادیه اروپا در حصول اطمینان از برقراری و فعالیت بازار داخلی اتحادیه اروپا
• تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات: تخمین خسارات، معایب رویکرد راهبردی، تخمین بالا به پایین، تخمین پایین به بالا، ماهیت خسارات مالیات بر ارزش افزوده
• بازگشت به صفحه‌ی بالایی: مالیات بر ارزش افزوده