تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات

تخمین خسارات

دو رویکرد مجزا ولی مکمل:

1. رویکرد بالا به پایین: تفاوت بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده که باید وصول شود با مقادیر واقعی وصولی = فاصله مالیات بر ارزش افزوده
2. رویکرد پایین به بالا: استفاده از اطلاعات عملیات و بازرسی‌ها برای تکمیل رویکرد بالا به پایین و معین کردن خسارت

معایب رویکرد راهبردی

• تخمین فاصله مالیاتی و اندازه‌گیری نتایج مشکل است
• تأخیر در اطلاعات مربوط به نتایج کار و آثار مشهود

تخمین بالا به پایین

• تعیین مبلغ کل هزینه‌ها در اقتصاد که طبق مقررات مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود
• محاسبه مبلغ مالیات متعلقه به آن مبلغ هزینه
• کسر کردن وصولی‌های واقعی مالیات بر ارزش افزوده برای آن هزینه‌ها
• فرض بر این که فاصله مالیات بر ارزش افزوده معادل کل خسارت مالیات بر ارزش افزوده ناشی از تمامی علل ممکن (شامل اشتباهات، عدم رعایت مقررات، اجتناب از پرداخت مالیات و تقلب) می‌باشد

تخمین پایین به بالا

• تخمین‌های حاصل از اجرای روش پایین به بالا
• تقلب ناشی از مفقود بودن بنگاه
• اجتناب از پرداخت مالیات
• عدم ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده
• عدم رعایت‌های متفرقه

ماهیت خسارات مالیات بر ارزش افزوده

• اشتباهات در تنظیم اظهار نامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
• عدم تسلیم به موقع اظهار نامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
• تأخیر یا عدم پرداخت مبلغ مالیات
• کم گزارش کردن عمدی بدهی مالیاتی در اظهارنامه
• طرح‌های اجتناب غیرقانونی از پرداخت مالیات برای کاهش یا عدم پرداخت مالیات قانونی
• فعالیت‌های تجاری در اقتصاد پنهان (غیر قانونی)
• عملیات جزایی علیه سیستم مالیات بر ارزش افزوده

فهرست مطالب: تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات

برای ادامه‌ی مطالعه، عنوان مطلب مورد نظر از فهرست زیر را کلیک/لمس کنید؛ موقعیت کنونی با رنگ طلایی مشخص شده است:

• مسائل سیاست‌های مالیاتی: مسئله تعداد نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده، مسئله معافیت‌ها، آستانه مشمولیت مالیاتی، کشورهای کوچک، مسائل قلمروهای حقوقی
• مسائل اجرایی مالیات بر ارزش افزوده: تشکیلات سازمان مالیات بر ارزش افزوده، روش خود اظهاری (مزایا، چالش‌ها و مشکلات، آیا روش‌های خوداظهاری عملاً اجرا شده است؟)، حسابرسی، استردادها
• چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده: خلاصه و دامنه چالش‌های پیش رو
• تجربه مالیات بر ارزش افزوده: سه موضوع اصلی در مرحله طراحی مالیات بر ارزش افزوده؛ نرخ(ها)، ‌معافیت‌ها و آستانه مالیاتی
• مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای در حال توسعه یا گذار: مالیات بر ارزش افزوده موفق بوده است، اما توفیق همیشگی و همه جانبه نبوده است،طراحی مالیات: اصل یک لباس به تن همه نمی‌خورد، اطلاعات ناقص، مسائل عدالت مالیاتی،مشکلات جزئی،به دنبال اشباح،تغییر مطابق با زمان
• اجرای مالیات بر ارزش افزوده در مورد بنگاههای بخش عمومی اقتصاد: چارچوب مفهومی مالیات بنگاه‌های عمومی
• پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده: وضعیت موجود، دلایل کمک کنندگان برای نپرداختن مالیات، هزینه معافیت‌های مالیاتی پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی بسیار زیاد است، ، از دست دادن درآمد مالیاتی و انحراف مالیات، افزایش بار اجرایی مدیریت‌های مالیات و گمرکات، فقدان شفافیت، نتایج معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی
• طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای: قانونی اتحادیه اروپا در حصول اطمینان از برقراری و فعالیت بازار داخلی اتحادیه اروپا
• تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات: تخمین خسارات، معایب رویکرد راهبردی، تخمین بالا به پایین، تخمین پایین به بالا، ماهیت خسارات مالیات بر ارزش افزوده
• بازگشت به صفحه‌ی بالایی: مالیات بر ارزش افزوده