طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای

اساس قانونی اتحادیه اروپا: باید هماهنگی تا حد لازم برای حصول اطمینان از برقراری و فعالیت بازار داخلی اتحادیه به عمل آید.

• چرا همآهنگی لازم است؟ 
  • برای اجتناب از انحراف در رقابت آزاد (اطمینان از بی‌طرفی و پرهیز از مالیات مضاعف و فرار از مالیات)
  • برای ایجاد امکان جابجایی آزاد کالا و افراد (اجتناب از کنترل و غیره در مرزها)
  • حصول اطمینان از تخصیص مالیات وصولی به کشور محل مصرف
• سیستم مالیات بر ارزش افزوده مشترک 
  • اعلام اصول یکنواخت در سال 1997
• سیستم مطلوب (ایده‌آل) 
  • وصول مالیات در مبدأ
  • مقررات و نرخ مالیات بر اساس کشور مبدأ
  • تخصیص مجدد وصولی‌ها به کشور محل مصرف
• موانع سیستم مالیاتی بر اساس اصل مبدأ 
  • ضرورت دارد که نرخ‌ها و مقررات و غیره هماهنگ باشد
  • عدم تمایل سیاسی برای از دست دادن اختیارات مالی

فهرست مطالب: طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای

برای ادامه‌ی مطالعه، عنوان مطلب مورد نظر از فهرست زیر را کلیک/لمس کنید؛ موقعیت کنونی با رنگ طلایی مشخص شده است:

• مسائل سیاست‌های مالیاتی: مسئله تعداد نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده، مسئله معافیت‌ها، آستانه مشمولیت مالیاتی، کشورهای کوچک، مسائل قلمروهای حقوقی
• مسائل اجرایی مالیات بر ارزش افزوده: تشکیلات سازمان مالیات بر ارزش افزوده، روش خود اظهاری (مزایا، چالش‌ها و مشکلات، آیا روش‌های خوداظهاری عملاً اجرا شده است؟)، حسابرسی، استردادها
• چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده: خلاصه و دامنه چالش‌های پیش رو
• تجربه مالیات بر ارزش افزوده: سه موضوع اصلی در مرحله طراحی مالیات بر ارزش افزوده؛ نرخ(ها)، ‌معافیت‌ها و آستانه مالیاتی
• مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای در حال توسعه یا گذار: مالیات بر ارزش افزوده موفق بوده است، اما توفیق همیشگی و همه جانبه نبوده است،طراحی مالیات: اصل یک لباس به تن همه نمی‌خورد، اطلاعات ناقص، مسائل عدالت مالیاتی،مشکلات جزئی،به دنبال اشباح،تغییر مطابق با زمان
• اجرای مالیات بر ارزش افزوده در مورد بنگاههای بخش عمومی اقتصاد: چارچوب مفهومی مالیات بنگاه‌های عمومی
• پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده: وضعیت موجود، دلایل کمک کنندگان برای نپرداختن مالیات، هزینه معافیت‌های مالیاتی پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی بسیار زیاد است، ، از دست دادن درآمد مالیاتی و انحراف مالیات، افزایش بار اجرایی مدیریت‌های مالیات و گمرکات، فقدان شفافیت، نتایج معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی
• طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای: قانونی اتحادیه اروپا در حصول اطمینان از برقراری و فعالیت بازار داخلی اتحادیه اروپا
• تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات: تخمین خسارات، معایب رویکرد راهبردی، تخمین بالا به پایین، تخمین پایین به بالا، ماهیت خسارات مالیات بر ارزش افزوده
• بازگشت به صفحه‌ی بالایی: مالیات بر ارزش افزوده