خلاصه و چالش‌های پیش رو

• یک نرخی یا چند نرخی بودن مالیات بر ارزش افزوده: عنوان راهبردهای کم کردن فقر و حصول تعادل
• نرخ صفر فقط برای صادرات
  برای کاهش فشار مالیاتی بر یک کالا یا خدمات خاص، از معافیت‌های مالیاتی استفاده شود. معافیت‌ها شدیداً در جهت تضعیف منطق مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد لیکن با توجه به مشکلات موجود در استرداد، راه حل درجه دوم خوبی است.
• کوشش در جهت حذف معافیت‌ها: به علت عدم سازگاری معافیت‌ها با منطق اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده و ایجاد اختلال‌های اختصاصی خود و مشکلات اداری و رعایت در کنار مزایای محدود معافیت‌ها.
• گرایش به سمت آستانه مالیاتی بالا و حمایت از برقراری مالیات علی‌الرأس برای مؤدیان پایین آستانه مالیاتی
• جنبه‌های قلمرو قضایی مالیات بر ارزش افزوده هم از لحاظ بین‌المللی در داخل اتحادیه‌های اقتصادی و هم بین ایالت‌های حکومت‌های فدرال. به ویژه افزایش اهمیت تجارت خدمات و تجارت الکترونیکی
• سازماندهی تشکیلات سازمان مالیات
  عدم موفقیت در استقرار روش‌های خوداظهاری مناسب به مفهوم نیاز به زمان بیشتر از زمان پیش‌بینی شده برای استقرار اثربخش مالیات است. استقرار یک مالیات بر ارزش افزوده اثربخش بدون خوداظهاری غیر ممکن است.
• تدوین روشهای حسابرسی اثربخش
• وجود مسائل جدی در رابطه با استرداد اعتبارهای اضافی
• نیاز به راهبردهایی برای اندازه‌گیری میزان زیان‌ها (مبالغ وصول نشده)

دامنه چالش‌ها

• اصلاح ساختار و اجرای مالیات با توجه به چالش‌های ناشی از خدمات بین‌الملل، تجارت الکترونیکی، اتحادیه‌های منطقه‌ای و آزادی تجارت بدین معناست که مالیات بر ارزش افزوده برای سال‌های متمادی جزئی از برنامه‌های اصلاحی خواهد بود. 

مالیات بر ارزش افزوده - فهرست مطالب

1. مسائل سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده
2. مسائل اجرایی مالیات بر ارزش افزوده
3. چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده
4. تجربه مالیات بر ارزش افزوده
5. مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای در حال توسعه یا گذار
6. اجرای مالیات بر ارزش افزوده در مورد بنگاههای بخش عمومی اقتصاد
7. پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده
8. طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای
9. تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات

• بازگشت به فهرست مالیات بر ارزش افزوده