تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات

تخمین خسارات

دو رویکرد مجزا ولی مکمل:

1. رویکرد بالا به پایین: تفاوت بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده که باید وصول شود با مقادیر واقعی وصولی = فاصله مالیات بر ارزش افزوده
2. رویکرد پایین به بالا: استفاده از اطلاعات عملیات و بازرسی‌ها برای تکمیل رویکرد بالا به پایین و معین کردن خسارت

معایب رویکرد راهبردی

• تخمین فاصله مالیاتی و اندازه‌گیری نتایج مشکل است
• تأخیر در اطلاعات مربوط به نتایج کار و آثار مشهود

تخمین بالا به پایین

• تعیین مبلغ کل هزینه‌ها در اقتصاد که طبق مقررات مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود
• محاسبه مبلغ مالیات متعلقه به آن مبلغ هزینه
• کسر کردن وصولی‌های واقعی مالیات بر ارزش افزوده برای آن هزینه‌ها
• فرض بر این که فاصله مالیات بر ارزش افزوده معادل کل خسارت مالیات بر ارزش افزوده ناشی از تمامی علل ممکن (شامل اشتباهات، عدم رعایت مقررات، اجتناب از پرداخت مالیات و تقلب) می‌باشد

تخمین پایین به بالا

• تخمین‌های حاصل از اجرای روش پایین به بالا
• تقلب ناشی از مفقود بودن بنگاه
• اجتناب از پرداخت مالیات
• عدم ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده
• عدم رعایت‌های متفرقه

ماهیت خسارات مالیات بر ارزش افزوده

• اشتباهات در تنظیم اظهار نامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
• عدم تسلیم به موقع اظهار نامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
• تأخیر یا عدم پرداخت مبلغ مالیات
• کم گزارش کردن عمدی بدهی مالیاتی در اظهارنامه
• طرح‌های اجتناب غیرقانونی از پرداخت مالیات برای کاهش یا عدم پرداخت مالیات قانونی
• فعالیت‌های تجاری در اقتصاد پنهان (غیر قانونی)
• عملیات جزایی علیه سیستم مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده - فهرست مطالب

1. مسائل سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده
2. مسائل اجرایی مالیات بر ارزش افزوده
3. چالش‌های پیش روی مالیات بر ارزش افزوده
4. تجربه مالیات بر ارزش افزوده
5. مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای در حال توسعه یا گذار
6. اجرای مالیات بر ارزش افزوده در مورد بنگاههای بخش عمومی اقتصاد
7. پروژه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده
8. طراحی و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای فدرالی و اتحادیه‌های منطقه‌ای
9. تقلب در مالیات بر ارزش افزوده و کنترل استردادها و اعتبارات

• بازگشت به فهرست مالیات بر ارزش افزوده